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Reforma previsional pone límite a beneficio tributario de depósito convenido sumado a APVC

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Un nuevo traspié sufrió el proyecto que reformará el sistema de pensiones. Este lunes la Comisión de trabajo rechazó la idea de legislar sobre la reforma previsional, lo que continúa postergando la tan esperada reforma de pensiones.

El ministro de Hacienda, Felipe Larraín, señaló que: “vamos a ir a defender este proyecto a la sala de la Cámara”. “Nosotros confiamos en que la Sala de la Cámara va a aprobar este proyecto porque es un proyecto necesario”, agregó.

Cambios en beneficios tributarios

Mientras se sigue retrasando la aprobación de la reforma, lo cierto es que existen temas que el proyecto contempla y que han pasado desapercibidos.

Nos referimos a las modificaciones que se quieren incorporar al Ahorro Previsional Voluntario Colectivo (APVC) y Depósito Convenido (DC).

¿Qué propone la reforma para el APVC y DC?

Lo que la reforma propone es establecer un límite que hasta ahora no existía para el beneficio tributario que gozan aquellas personas que al mismo tiempo hagan aportes en APVC y DC.

Si bien se mantiene el tope de 600 UF al año (unos$16,6 millones) de exención tributaria en APVC, y de 900 UF anuales (cerca de $15 millones) en depósito convenido, lo nuevo que trae el proyecto es que incorpora un límite combinado: en caso que el empleador le haga a un trabajador depósito convenido más APVC, el tope total para el beneficio tributario de estos dos aportes es 900 UF por año.

Así, el Ministerio de Hacienda estima que el efecto recaudación sería positivo cuando se trata de los depósitos convenidos debido al nuevo tope, permitiendo que el ingreso tributario sea de $104 millones el primer año desde la entrada en vigencia de la reforma (2020) y llegando a $115 millones en 2029.

Esto, porque estiman que la gente usará menos el beneficio tributario al tener un tope conjunto.

Un incentivo

Actualmente existen 155.701 cuentas individuales de depósito convenido, mecanismo típicamente usado por trabajadores de altos ingresos que destinan bonos o compensaciones a su cuenta individual en la AFP, aporte hecho a través del empleador, el cual no ha dado el resultado esperado.

Pese a la baja cobertura del APVC, el proyecto que se discute en el Congreso busca cambiar eso, fomentando este mecanismo.

Es más, según el diagnóstico del gobierno, de aplicarse la reforma, el 10% de los cotizantes que hoy acceden a un APV se cambiarían a un APVC.

Además, proyectan que la tasa de cotización en este mecanismo de ahorro voluntario sería de 0,5% del sueldo, aporte hecho por empleador y empleado.

En concreto, los cambios que introduce la reforma permitirán que los empleadores ofrezcan planes con incorporación automática de los trabajadores. Además, permitirá que tanto los aportes de los empleadores como el período de permanencia mínima para que el trabajador obtenga la propiedad de esos aportes, puedan diferenciarse en función de la antigüedad del trabajador en la empresa. Por otro lado, los contratos podrán contemplar incrementos automáticos de los aportes del empleador y de sus trabajadores, así como incrementos condicionados al aumento de la remuneración.

Gobierno evalúa reducir el límite para depósitos convenidos en la reforma de pensiones

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Por segunda vez, el límite para el beneficio que exime de tributación a los depósitos convenidos entre empleador y trabajador con fines de ahorro previsional, podría disminuir.

Anteriormente fue en la administración del Presidente Sebastián Piñera, a fines de 2010, cuando se redujo a 900 UF anuales, unos $24 millones, el tope exento del impuesto a la renta. Esto para contribuir a financiar el plan de reconstrucción tras el terremoto del 27-F.

Ahora, el Comité Técnico del gobierno encargado de preparar el proyecto de reforma de pensiones, está evaluando bajar nuevamente ese límite, utilizado típicamente por trabajadores de mayores ingresos que destinan para ese fin bonos o compensaciones. El monto se destina a la cuenta individual de cada trabajador, administrada por las AFP.

Motivación diferente: APVC 

Esta vez la idea sería fomentar el uso del Ahorro Previsional Voluntario Colectivo (APVC), consistente en un contrato que celebra una empresa con una institución autorizada (AFP, compañías de seguros, AGF, corredores de bolsa, agentes de valores y bancos), para ahorrar con fines previsionales con aportes del empleador y del trabajador.

Esto considerando que hasta el momento el APVC ha tenido pobres resultados. Sin ir más lejos, a marzo de este año eran sólo 12 los contratos vigentes de APVC entre empresas y AFP, con 949 trabajadores adheridos, según cifras de la Superintendencia de Pensiones.

Desde la Consultora Alfredo Cruz y Cía señalan que los resultados del APVC no sorprenden. “Una de las principales razones por las cuales el APVC no ha tenido el impacto que se esperaba es por sus condiciones restrictivas, las que no son atractivas para empleadores.”

Alfredo Cruz señala que un instrumento mucho mejor pensado es el APVG, el cual permite incentivar el ahorro de los colaboradores de una empresa, entregando herramientas de retención de personal. De esta manera, el ahorro complementario para la pensión es visto como un beneficio de largo plazo.